1.现金清查
a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：库存现金
借：其他应收款-XX
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
无法查明原因 借：管理费用
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
b.现金溢余 借：库存现金
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：其他应付款
无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：营业外收入
2.交易性金融资产
a.取得时：借：交易性金融资产-成本
应收股利(应收利息)
投资收益
贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)
b持有时――现金股利和利息
(1) 收到买价中包含的股利和利息
借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)
贷：应收股利(应收利息)
(2)持有期间享有的股利和利息
借：应收股利(应收利息)
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利(应收利息)
c期末计量 (1)公允价值>帐面余额
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
(2)允价值<帐面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动
d处置 投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额
(1)按售价与帐面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动
投资收益
(2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失
借：(贷)公允价值变动损益
贷：(借)投资收益
3应收票据
a取得 借：应收票据(面值)
贷：主营业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
b道期收回 借：银行存款
贷：应收票据
c到期未收回 借：应收帐款
贷：应收票据
d未到期背书转让 借：原材料、材料采购、库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
如有差额“借”或“贷”银行存款
4 应收帐款
a赊销 借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
b代垫运费 借：应收帐款
贷：银行存款
c收回货款 借：银行存款
贷：应收帐款
发生现金折扣时
借：银行存款
财务费用
贷：应收帐款
d 改用商业汇票结算
借：应收票据
贷：应收帐款
5预付帐款
a付款 借：预付帐款
贷：银行存款
b给货 借：材料采购、原材料、库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付帐款
c 预付<货款 借：预付帐款 预付>货款 借：银行存款
贷：银行存款 贷：预付帐款
6坏帐准备
当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算 - “坏帐准备”科的
应提坏帐准备金额 或+ 贷方(或借方)余额
结果为正数-补提(借记资产减值损失，贷记坏帐准备)
负数-冲销(借记坏帐准备，贷记资产减值损失)
a计提坏帐准备 借：资产减值损失-计提的坏帐准备
贷：坏帐准备
冲减多计提坏帐准备 借：坏帐准备
贷：资产减值损失-计提的坏帐准备
b应收款项作坏帐转销 发生坏帐 借：坏帐准备
贷：应收帐款
c已确认的坏帐又收回 借：应收帐款
贷：坏帐准备
借：银行存款
贷：应收帐款
已经确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实际收回金额
借：银行存款
贷：坏帐准备
7存货发出计价方法
a 个别计价法 b 先进先出法
c全月一次加权平均法 加权平均单价=实际成本÷存货数量
